תשלום מס הכנסה הוא נטל הכרחי המשפיע עלינו מבחינת הכיס. במקרים מסוימים, ניתן לקבל פטור מתשלום מס הכנסה, המעניק הקלה משמעותית בהוצאות, בין אם מדובר בעצמאים ובין אם בשכירים. המאמר יעסוק בתנאים לקבלת פטור מתשלום מס הכנסה, סוגי הפטור הקיימים וההליך להגשת בקשה לפטור.
מהם סוגי הפטור מתשלום מס הכנסה?
קיימים שני סוגים עיקריים של פטור ממס הכנסה:
- פטור הניתן לאנשים בעלי מוגבלויות פיזיות או נפשיות, המקשות עליהם לעבוד.
- פטור בגין הכנסות מסוימות, כגון פיצויי פיטורים, מענק פרישה, קצבאות ביטוח לאומי ועוד.
מהם התנאים לקבלת פטור תשלום מס הכנסה?
כדי לקבל פטור מתשלום מס הכנסה בגין מחלה או מוגבלות, יש לעמוד בשני תנאים:
- הוכחת מוגבלות – יש להציג אישור רפואי המעיד על קיומה של מוגבלות פיזית או נפשית, בין אם מדובר על מום מולד או כתוצאה ממחלה ובין אם כתוצאה מתאונה.
- ירידה בכושר ההשתכרות – יש להוכיח שהמוגבלות גורמת לירידה משמעותית בכושר ההשתכרות.
מהם הצעדים שיש לבצע כדי לקבל פטור מתשלום מס הכנסה בגין הוכחת מוגבלות?
- קביעת אחוזי נכות בוועדה רפואית של המוסד לביטוח לאומי. מדובר על 90% נכות צמיתה או ליותר מ-185 יום.
- הגשת בקשה לפטור תשלום מס הכנסה מפקיד השומה בצירו, מסמכים רפואיים, אחוזי הנכות מהביטוח הלאומי ותלושי שכר המעידים על ירידה בכושר ההשתכרות.
- קבלת תשובה מפקיד השומה לגבי אישור הפטור.
- ערעור לוועדה רפואית עליונה במידה ואין אישור לפטור.
חשוב לדעת שהכנסה שנתית עד סך של 406 אלף ₪ בשנה בגין מחלה או תאונה, מזכה מתשלום מס הכנסה.
פטור מתשלום מס הכנסה בגין הכנסות ספציפיות
- פיצויי פיטורים – פטור ממס עד סכום מסוים.
- מענק פרישה – פטור ממס עד סכום מסוים.
- קצבאות ביטוח לאומי – פטור ממס.
- הכנסות מריבית – פטור ממס עד סכום מסוים.
- הכנסות משכירות – פטורות ממס עד סכום מסוים.
מהם התנאים לקבלת פטור מתשלום מס בגין הכנסה?
התנאים לקבלת פטור בגין הכנסה משתנים בהתאם לסוג ההכנסה. וגם הליך הגשת הבקשה לפטור בגין הכנסה משתנה בהתאם לסוג ההכנסה. מומלץ להיעזר בשירותיו של עורך דין או יועץ מס המתמחה בתחום זה לפני הגשת הבקשה.
תביעת הפטור רטרואקטיבית
על פי חוק ההתיישנות חשוב לדעת שניתן לתבוע פטור מתשלום מס הכנסה עד 7 שנים אחורה. לפיכך, אם אתם עומדים בתנאי קבלת הפטור וחלפו מספר שנים, עדיין לא מאוחר מדי למימוש זכויותיכם.
סיכום
הפטור ממס הכנסה יכול להקל משמעותית על ההוצאות הכלכליות ולשפר את איכות חייהם של אנשים עם מוגבלויות או עבור אנשים המקבלים הכנסות מסוימות. מומלץ לפנות לגופים העוסקים במימוש זכויות רפואיות או יועצי מס על מנת לבדוק אם אתם עומדים בתנאי הפטור.
